Ryczałt ewidencjonowany – co to jest i dla kogo jest opłacalny?
Wybór formy opodatkowania to jedna z pierwszych i najważniejszych decyzji, jakie muszą podjąć początkujący przedsiębiorcy. Wielu z Państwa zadaje nam pytanie, co to jest ryczałt ewidencjonowany i czy będzie on korzystniejszy niż zasady ogólne. Jest to uproszczona forma rozliczeń, w której podatek płaci się od osiągniętego przychodu, bez możliwości pomniejszania go o koszty uzyskania przychodu. Oznacza to, że podatekzależy wyłącznie od wartości sprzedaży oraz przypisanej do niej stawki ryczałtu (np. 12%, 8,5% czy 5,5%). W Biurze Rachunkowym „BILANS” dokładnie analizujemy profil Państwa działalności, aby ocenić, czy ta forma będzie opłacalna.
Ewidencja ryczałtowa – książka ewidencji przychodów
Podstawowym obowiązkiem podatnika wybierającego tę formę opodatkowania jest rzetelna ewidencja ryczałtowa. Dokument ten musi precyzyjnie odzwierciedlać każdą sprzedaż z podziałem na odpowiednie stawki podatkowe. Jest to istotna różnica w porównaniu do zasad ogólnych, na których prowadzona jest księga przychodów i rozchodów pozwalająca na ewidencjonowanie kosztów. W naszym biurze dbamy o to, aby każdy wpis był zgodny z dowodem księgowym i odpowiednio zaklasyfikowany wg PKWiU. Błędne przyporządkowanie przychodu do stawki ryczałtu jest jednym z najczęstszych błędów wykrywanych przez urzędy skarbowe, jednak nasz nadzór eliminuje to ryzyko.
Jak prowadzić ewidencję przychodów i jak obliczyć przychód na ryczałcie?
Choć ryczałt uchodzi za prosty, w praktyce przedsiębiorcy często mają wątpliwości, jak prowadzić ewidencję przychodów zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów. Kluczowa jest wiedza, jak obliczyć przychód na ryczałcie, który stanowi podstawę opodatkowania. Przychód ten pomniejsza się o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, co wpływa na finalną wysokość podatku. W Biurze „BILANS” wyjaśniamy Państwu również, co to jest ewidencja przychodów w kontekście VAT – jeśli są Państwo czynnymi podatnikami VAT, kwoty w ewidencji muszą być kwotami netto. Nasze systemy księgowe automatyzują te wyliczenia, gwarantując, że miesięczne lub kwartalne zaliczki na podatek są obliczone poprawnie.
Działalność gospodarcza a ryczałt ewidencjonowany i ulgi
Nawet jeśli Państwa działalność gospodarcza jako formę opodatkowania przyjęła ryczałt ewidencjonowany, wciąż mają Państwo prawo do korzystania z wielu preferencji podatkowych. Doradzamy w zakresie dostępnych odliczeń, takich jak ulga na internet, ulga termomodernizacyjna czy wpłaty na IKZE. Częstym pytaniem, z jakim spotykamy się przy rocznym rozliczeniu PIT-28, jest kwestia ulgi prorodzinnej. Wyjaśniamy precyzyjnie, komu nie przysługuje ulga na dziecko (np. w sytuacji, gdy pełnoletnie dziecko przekroczy limit dochodów), a kto może z niej skorzystać, obniżając tym samym wyliczony podatek.
FAQ
Jakie są stawki ryczałtu w 2026 roku?
Stawki ryczałtu są zróżnicowane i zależą od rodzaju wykonywanej działalności. W 2026 roku wynoszą one odpowiednio: 17%, 15%, 14%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5% oraz 3%. Przykładowo branża IT (programiści) często korzysta ze stawki 12%, usługi budowlane to zazwyczaj 5,5%, a najem prywatny opodatkowany jest stawką 8,5% (lub 12,5% od nadwyżki przychodów ponad 100 tys. zł).
Jaki jest limit przychodów uprawniający do korzystania z ryczałtu?
Limit przychodów dla ryczałtu ewidencjonowanego wynosi 2 000 000 euro rocznie. Przelicza się go na złotówki według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego. Przekroczenie tego limitu zobowiązuje przedsiębiorcę do przejścia na Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (KPiR) od kolejnego roku podatkowego.
Czy będąc na ryczałcie, można rozliczać się wspólnie z małżonkiem?
Nie. Wybór ryczałtu ewidencjonowanego jako formy opodatkowania działalności gospodarczej wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz jako osoba samotnie wychowująca dziecko w rocznym zeznaniu PIT-28. Jeśli jednak przedsiębiorca osiąga inne dochody opodatkowane skalą (np. z etatu), może rozliczyć te konkretne dochody wspólnie z małżonkiem.
Kiedy trzeba opłacać ryczałt: miesięcznie czy kwartalnie?
Standardowo ryczałt opłaca się miesięcznie do 20. dnia następnego miesiąca. Istnieje jednak możliwość rozliczenia kwartalnego. Mogą z niej skorzystać podatnicy, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły równowartości 200 000 euro. Wybór metody kwartalnej należy zgłosić w zeznaniu rocznym składanym za rok, w którym stosowano tę metodę (lub przy aktualizacji CEIDG).
